Comprando un Negocio Existente

Antes de comprar un negocio existente, averigüe si el negocio debe algún impuesto de Texas. Si planea comprar un negocio existente, el inventario de un negocio existente o el nombre y la buena voluntad de un negocio existente, asegúrese de comunicarse con la oficina de la Contraloría y solicitar un Certificado de No Impuesto Adeudado. De no hacerlo, usted (el comprador) será responsable de los impuestos o tarifas estatales vencidos, además de los intereses y multas que deba la empresa.

La Sección 111.020 del Código Tributario de Texas establece que, si una persona responsable de un impuesto vende el negocio, el comprador debe retener una cantidad del precio de compra suficiente para pagar los impuestos adeudados, a menos que:

El vendedor proporciona un recibo o declaración del Contralor que demuestre que se ha pagado el impuesto o que no se debe ningún adeudo; o
El comprador solicita y recibe un Certificado de No Impuesto Adeudado del Contralor.

Responsabilidad del Sucesor

Si el propietario actual del negocio debe impuestos y el depósito en garantía se cierra sin un Certificado de No Impuesto Adeudado, el comprador es responsable de los impuestos no pagados hasta el precio de compra del negocio, incluida cualquier asunción de endeudamiento. El Certificado de No Impuesto Adeudado debe solicitarse antes del cierre de la venta para eximir al comprador de toda responsabilidad.

Responsabilidad del Vendedor

Sólo el comprador está protegido por un Certificado de No Impuesto Adeudado. El vendedor del negocio sigue siendo responsable de todos y cada uno de los impuestos, multas y/o obligaciones de intereses que ocurrieron antes de la fecha de la venta. Si el negocio no se vendió realmente, cualquier Certificado de No Impuesto Adeudado emitido no tiene efecto y el vendedor continúa adeudando cualquier responsabilidad adeudada.

Solicitando un Certificado de No Impuesto Adeudado

Debido a los cambios realizados por el Proyecto de Ley Senatorial 873, 87° Sesión, 2021, el vendedor y comprador del negocio o activos deben presentar conjuntamente el Formulario 86-114, Solicitud Conjunta de Certificado de No Impuesto Adeudado (PDF). Todos los campos deben ser completados y el formulario debe estar firmado por representantes autorizados tanto del vendedor como del comprador. Si un agente de cierre solicita los documentos, su información debe incluirse en el formulario.

Debido a cambios relacionados con el Proyecto de Ley Senatorial 3, 88° Segunda Sesión Convocada, 2023, el formulario requerido para solicitar un Certificado de No Impuesto Adeudado ha cambiado. El Formulario 86-114, Solicitud Conjunta de Certificado de No Impuesto Adeudado ahora incluye contenido del anterior Formulario 05-809, el Reconocimiento de la Entidad Declarante de la Solicitud del Afiliado para el Certificado de No Impuesto Adeudado y preguntas adicionales relacionadas con la responsabilidad del impuesto de franquicia del vendedor.

El formulario completo deberá enviarse a la oficina de la Contraloría mediante uno de los siguientes métodos:

Correo electrónico a CNTD@cpa.texas.gov;
Fax al 512-475-0349; o
Correo postal a la siguiente dirección:
Texas Comptroller of Public Accounts
P.O. Box 13528
Austin, TX 78711-3528

No hay ningún cargo por el certificado.

Revisión de la Cuenta y los Resultados

El personal del Contralor revisa la solicitud de un Certificado de No Impuesto Adeudado y, si es necesario, audita los registros comerciales del vendedor. Enviaremos uno de tres resultados a los solicitantes:

Un Certificado de No Impuesto Adeudado si la empresa ha presentado todas las declaraciones adeudadas y no debe ningún impuesto, multa o interés;
Una carta explicando por qué no se pudo emitir un Certificado; o
Un Estado de Cuenta que muestre cualquier impuesto adeudado.

Tipos de Impuestos Específicos

El Certificado de No Impuesto Adeudado es específico para cada impuesto. Cuando se recibe una solicitud de Certificado de No Impuesto Adeudado, la oficina de la Contraloría revisa todos los impuestos estatales por los cuales la empresa está permitida o de otra manera se determina que es responsable. Cada impuesto se aborda por separado. Por ejemplo, si hay una obligación pendiente por un tipo de impuesto, no retrasará la emisión de certificados para otros tipos de impuestos para los cuales el vendedor está autorizado. Los tipos de impuestos para los cuales el vendedor no está autorizado no son elegibles para un Certificado de No Impuesto Adeudado.

Impuestos Adeudados

Si la oficina de la Contraloría determina que el propietario actual del negocio debe impuestos y no emite el Certificado de No Impuesto Adeudado, la oficina de la Contraloría emitirá un Estado de Cuenta a todas las partes mostrando los adeudados. El comprador debe retener una cantidad suficiente del precio de compra del negocio para cubrir los impuestos, multas e intereses adeudados hasta que el vendedor produzca uno de los siguientes:

Un recibo de la oficina de la Contraloría que acredite el pago de las cantidades adeudadas; o
Un Certificado de No Impuesto Adeudado.

Permisos Cerrados

La oficina de la Contraloría también revisa los impuestos para los cuales se ha cerrado el permiso, dentro de los últimos cuatro años. El Certificado de No Impuesto Adeudado indica una fecha de emisión que muestra la última fecha en que se permitió al vendedor. La oficina no revisa las cuentas para las cuales el permiso lleva cerrado más de cuatro años.

Confidencialidad

Los adeudos tributarios son confidenciales y solo pueden ser divulgados a personas autorizadas.

Tiempo de Respuesta

Procesar una solicitud para el Certificado de No Impuesto Adeudado puede demorar hasta 90 días si es necesaria una auditoría de los libros y registros del vendedor. Si no se requiere una auditoría, el Certificado de No Impuesto Adeudado o el Estado de Cuenta que enumera los adeudados generalmente se emite dentro de los 10 días hábiles a partir de la fecha de recepción de una solicitud adecuada en el Formulario 86-114, Solicitud Conjunta de Certificado de No Impuesto Adeudado.

Consejos útiles

Seguir estos consejos útiles puede reducir el tiempo de respuesta de las solicitudes de Certificados de No Impuesto Adeudado:

Asegúrese de estar utilizando la nueva versión del Formulario 86-114, Solicitud Conjunta de Certificado de No Impuesto Adeudado, incluida la información relacionada con la responsabilidad del impuesto de franquicia en la página 2.
Asegúrese de que el Formulario 86-114 esté correctamente completado y sea legible antes de enviarlo a la oficina de la Contraloría.
Verifique que se hayan presentado todas las declaraciones y que se hayan pagado todas las obligaciones. Los pagos pendientes pueden ralentizar el proceso, incluso para adeudos que aún no se deben pagar si se ha declarado la obligación tributaria.

Para obtener más información, llame al 800-344-7916 o envíenos un correo electrónico a CNTD@cpa.texas.gov.

98-117s
(11/2024)